Als lokale ondernemer is het niet ongewoon dat de scoutsafdeling, de petanqueclub en de biljartvereniging al eens aan je mouw komen trekken voor een financieel steuntje in de rug. En als lokale ondernemer, alias weldoener, wil je hen misschien wel zakelijk sponsoren. De algemene regel luidt dat een mecenaat niet fiscaal aftrekbaar is, omdat de uitgave niet wordt gedaan voor het verwerven of behouden van professionele inkomsten. In sommige gevallen is het mecenaat wel aftrekbaar, maar dan komen we uit bij de fiscaliteit van giften en schenkingen. Indien er daarentegen een tegenprestatie is, is het sponsorgeld fiscaal aftrekbaar.
# 1. Reclame, geen vrijgevigheid: sponsorgeld toch fiscaal aftrekbaar?
Indien er met andere woorden wel een tegenprestatie verbonden is aan het zakelijk sponsoren, is het sponsorgeld fiscaal aftrekbaar. Dat is met name het geval indien er enige publiciteit aan verbonden is, want dan gaat het gewoon om een marketingkost. Je koopt als het ware publiciteit en dat is geen vrijgevigheid. Ook de btw is gewoon aftrekbaar indien het publicitair karakter wordt aangetoond.
Wil je fiscaal sponsoren, dan is het ook belangrijk dat de gemaakte kosten proportioneel zijn. Als je het eetfestijn van de lokale kaartersclub voor vijftig euro sponsort, dan mag je verwachten een plaatsje te hebben op de onderleggers. En geef je vijfhonderd euro? Dan word je misschien wel uitgespeeld als hoofdsponsor en staat je bedrijfsnaam overal weergegeven! Maar als je hen voor enkele tienduizenden euro’s sponsort? Dan is dat disproportioneel met wat je in ruil krijgt en zal de fiscus de aftrek weigeren. Maar dat is natuurlijk weer anders wanneer je een club met nationale of internationale uitstraling sponsort.
Anderzijds geldt ook dat de totale publiciteitskosten voor alle gesponsorde activiteiten eveneens niet disproportioneel mag zijn met de inkomsten die jij daaruit genereert. Een online casino kan dus perfect hoofdsponsor spelen van een voetbalclub in eerste klasse en voor dat online casino is het sponsorgeld fiscaal aftrekbaar. Maar voor de lokale slager ligt de uitgave niet in verhouding met het potentieel voordeel en is het tegendeel waar.
# 2. Sponsorgeld en btw: ook voor de btw fiscaal sponsoren?
Wanneer er publiciteit aan de sponsoring is verbonden, is de btw steeds aftrekbaar.
Soms pakt een vzw het anders aan en spreken ze lokale handelaars aan die wat prijzen willen schenken voor een tombola. Dat kan, maar het is dan wel belangrijk dat je hier omzichtig mee omspringt. Want ook in dit geval loert de btw-administratie om de hoek. De btw-administratie laat je fiscaal sponsoren met goederen waarvan de eenheidsprijs (excl. btw) lager is dan vijftig euro. In dat geval kan je de btw op je aankoopfactuur aftrekken, ook zonder het publicitair karakter aan te tonen. Bij dat laatste geval is er voor de inkomstenbelasting wel sprake van een vrijgevigheid en is het sponsorgeld niet aftrekbaar.
Wanneer de eenheidsprijs van het goed de grens van vijftig euro (excl. btw) overschrijdt, is dat anders. Dan kan je de btw immers enkel recupereren indien er opnieuw sprake is van een publicitair karakter én indien jij een factuur opstelt voor de levering van het goed, terwijl de vzw een factuur opstelt voor de gevoerde reclame. Denk daarbij ook aan de lokale drankenhandelaar die de drank gratis levert in ruil voor publiciteit. Voor hem is het sponsorgeld aftrekbaar én kan hij de btw-recupereren indien er twee facturen worden opgesteld.
# 3. Verzamel bewijsstukjes
Het is niet omdat je met de duivenclub een overeenkomst hebt gemaakt en dat daarin staat dat je ook publiciteit krijgt, dat de fiscus dat zomaar voor lief neemt. De fiscus is daar duidelijk over: gebraden duiven vliegen niemand in de mond. Je moet met andere woorden het publicitair karakter omstandig aantonen, of toch indien je fiscaal wil sponsoren. Naast de overeenkomst volstaat het echter om de gesponsorde onderlegger mee te nemen en aan je boekhouding toe te voegen. Verloopt de publiciteit op een andere manier, bijvoorbeeld via een televisiescherm waarop de logo’s verschijnen? Neem dan even een foto tijdens het event.
# 4. Liever geen tickets?
Ten slotte gebeurt het soms dat de vereniging je in ruil voor de sponsoring gratis tickets geeft, bijvoorbeeld voor de plaatselijke rally. Handig meegenomen, maar fiscaal gezien heeft dat toch wel gevolgen. In dit geval spreken we immers van representatiekosten en is het sponsorgeld slechts voor 50% fiscaal aftrekbaar. Krijg je naast de publiciteit ook gratis tickets? Dan is dat natuurlijk handig meegenomen. Maar dan laat je dat misschien toch maar beter niet op de overeenkomst zetten!
